2026年オーストリアのBitcoin税務報告：適用されるルール

オーストリアにおけるBitcoinの税務報告：2026年に投資家が暗号資産取引所に請求できること

オーストリアの暗号資産投資家は、2026年に初めて、確定申告と損失の相殺を大幅に簡素化することを目的とした新しい手段を利用できるようになります。2025暦年以降に発生する所得について、資本利得税の源泉徴収義務がある特定の当事者は、要求に応じて標準化された税務レポートを作成しなければなりません。銀行に加え、これには暗号資産サービスプロバイダーが明示的に含まれます。

投資家にとって、その効果は明快です。オーストリアの暗号資産サービスプロバイダーを通じてBitcoinを保有または売却する人は誰でも、前暦年の税務に関連する取引の構造化された概要の発行を受けることができます。

オーストリアのBitcoin税務レポートに含まれる内容

税務レポートは、1暦年間にプロバイダーが管理する取引および資本資産に関する、個々の投資家に関連するデータを網羅することを目的としています。その正確な構成は、オーストリアの税務報告規則によって規定されています。

暗号資産については、特に税務に関連する収益と損失に関する情報が含まれる場合があります。公式テンプレートでは、自動的な損失相殺に考慮できる暗号資産収益と、そこから除外された収益などが区別されています。

したがって、このレポートは投資家が以下の事項を追跡するのに役立ちます：

• どの暗号資産収益が税務目的で記録されたか、
• どの損失が考慮されたか、
• どの収益が自動損失相殺に反映されなかったか、

そして、どの資本利得税がすでに計上または納付されているか。

ただし、1つ重要な注意事項があります。税務レポートは通常、そもそも資本利得税の源泉徴収の対象となる収益のみを対象としています。そのような源泉徴収のない収益は、税務報告規則に基づいて表示する必要はありません。

オーストリアで税務レポートを請求できるのは誰ですか？

この権利は、資本利得税の源泉徴収義務がある当事者に対する、無制限の納税義務を持つ個人に適用されます。オーストリア財務省は、典型的なケースとして国内の銀行および暗号資産サービスプロバイダーを明示的に挙げています。

しかし、これはすべての国際的な暗号資産取引所が、この規則に基づいてオーストリアの投資家にオーストリアの税務レポートを発行しなければならないという意味ではありません。

オーストリアの源泉徴収が行われない海外のプロバイダーのみでBitcoinを保有している人は、この標準化されたオーストリアのレポートを自動的に利用することはできません。

複数の銀行や暗号資産取引所間で最も有用

税務レポートの実用的なメリットは、何よりも損失の相殺において発揮されます。

例えば、ある投資家がオーストリアの銀行で配当所得を得る一方で、オーストリアの暗号資産サービスプロバイダーを通じてBitcoinを損失を出して売却したとします。銀行と暗号資産プラットフォーム間の自動損失相殺は、プロバイダーをまたいでは行われません。