オーストリアの源泉徴収なしで売却されたビットコイン：今後の対応策

オーストリアの源泉徴収税なしで売却されたビットコイン：投資家が次に行うべきこと

ビットコインを売却し、27.5パーセントの資本利得税が差し引かれることなく、全額が口座に入金されました。これは自動的にその売却が非課税であることを意味するわけではありません。オーストリアの源泉徴収税徴収代行者が関与していない場合、オーストリアの納税者は通常、所得税確定申告を通じて課税対象となるビットコインの利益を自ら報告しなければなりません。これは特に、特定の海外の仮想通貨プラットフォームを通じた売却や、オーストリアの源泉徴収代行者がいない直接取引に適用されます。

税金の差し引きがなくても27.5パーセントが適用される

自動的な差し引きがないからといって、一般的に税率が変わるわけではありません。暗号資産からの課税対象となる個人の所得は、オーストリアでは通常、27.5パーセントの特別税率の対象となります。

徴収方法には2つの方法があります：

• 自動的に、資本利得税として、
• または所得税確定申告を通じて。

例：

• ビットコイン取得原価：20,000ユーロ
• 売却：50,000ユーロ
• 課税対象利益：30,000ユーロ
• 27.5パーセントの場合、通常8,250ユーロの税金になります。

売却代金全額が課税されるわけではない

税金は通常、実現した利益に対して課されます。50,000ユーロ全額に対してではありません。したがって、重要なのは正確な取得原価です。複数回の購入があった場合、オーストリアの移動平均価格ルールが関連してくることがあります。以前の税務上中立な暗号資産同士の交換も考慮に入れる必要があります。なぜなら、歴史的な取得価額の根拠は通常引き継がれるからです。

いつ自分で申告しなければならないか？

所得税の申告は、投資収益が27.5パーセントの特別税率の対象であるにもかかわらず、オーストリアの資本利得税が源泉徴収されなかった場合に特に重要となります。これは通常、特定の海外投資収益の場合に当てはまります。ビットコイン投資家にとって、これは、課税対象となる利益を自分で計算し、オーストリアの所得税申告書の関連セクションに入力しなければならないことを意味します。

どのような記録が必要か？

利益を計算するために、投資家は少なくとも以下の事項を確保しておく必要があります：

• 購入日、
• 元の取得原価、
• BTCの量、
• 売却日、
• 売却代金、
• 手数料、
• ウォレット間の移動、
• 以前の交換、
• プラットフォームの取引履歴。

特に海外の暗号資産取引所の場合、自動的に生成されたレポートがオーストリアの税制ルールと正確に一致していると仮定すべきではありません。

旧規定の保有分は異なった扱いを受ける可能性がある

2021年2月28日までに取得されたビットコインは、オーストリアの旧規定の保有分とみなされる場合があります。このようなコインは通常、現在の暗号資産税制の下に自動的に分類されることはありません。典型的な個人保有の旧規定の保有分については、関連する条件が満たされている限り、後の売却は以前の規則の下で非課税となる可能性があります。したがって、申告を行う前に元の取得日を確認する必要があります。