2026年仮想通貨税制法案：H.R. 10357があなたに与える影響

下院歳入委員会は、議会が長年果たせなかったこと、すなわち暗号資産に関する明確で包括的な税制規則の策定を試みる 114 ページの法案を公開したばかりである。H.R. 10357、デジタル資産税確実性法（Digital Asset Tax Certainty Act）は、医療や児童労働に関する法案を含む他の 6 つの法案と並行して、 9月 16 日午前 10:00（米国東部時間）に修正案審議（マークアップ）が予定されている。しかし、間違いなく、この暗号資産法案が主役である。

H.R. 10357 がこれまでの試みと異なるのは、単にその範囲だけではない。議会がついにデジタル資産を、場当たり的な修正ではなく、統一された課税枠組みによって株式や債券と同じように扱おうとしている点である。これがあなたにとって良いことか悪いことかは、暗号資産をどのように利用しているかによって完全に決まる。

$10 の手数料免除：小規模だが重要

ブロックチェーン上のすべてのスワップ、ブリッジ、送金にはネットワーク手数料が発生する。現在の IRS（内国歳入庁）の規則では、たとえ $50 の取引に対して $2 の手数料であっても、それらの手数料は厳密には課税対象となる事象を引き起こす可能性がある。これは不条理であり、ほとんど誰も報告していないが、厳密には義務が存在する。

H.R. 10357 は、$10 未満のネットワーク手数料または取引手数料への課税を廃止することでこれを修正する。これは、単に保有するだけでなく積極的に暗号資産を利用するすべての人にとって、コンプライアンス上の悩みの種を取り除く賢明な少額免除（de minimis）基準値である。

前年度に 5,000 回以上の送金を行った場合、この免除は適用されない。この基準値により、高頻度トレーダー、ボット運用者、および自動化された DeFi（分散型金融 — 銀行やブローカーを介さずに暗号資産の取引、貸付、借入を可能にするプロトコル）戦略は、手数料の額にかかわらず、完全な報告を求められることになる。

5,000 回という送金回数の足切りは、賢明な政策設計である。これにより、週に数回 Ethereum と Arbitrum の間でトークンをブリッジしたり、時折ステーブルコインをスワップしたりするようなカジュアルユーザーを保護しつつ、数千件の課税対象事象を生成するアルゴリズムトレーダーが少額手数料の例外を利用して報告を回避できないようにしている。この数字は妥当であると感じられる。日常的な暗号資産取引の仕組みの詳細については、 暗号資産購入の初心者ガイドで、この免除が簡素化しようとしている基本的な流れを説明している。

ウォッシュセール：ついに閉ざされる抜け穴

これはトレーダーに最も大きな打撃を与える規定であり、同時に最も待ち望まれていたものでもある。