インド、税務報告ガイドラインに「暗号」資産とCBDCを追加

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7. India が税務報告ガイドラインに ‘crypto’ 資産と CBDCs を追加

India は、特定のデジタル通貨、中央銀行デジタル通貨 (CBDCs)、およびデジタルマネー製品をカバーするために国際税務報告ガイダンスを改訂し、同時に金融機関のデューデリジェンスを一般的に強化した。これは、地元メディア The Economic Times による August 4 の によれば 報告によるものである。

この動きは、India の既存の自動的情報交換制度内における Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) — 税務報告と情報共有の国際標準 — の実施を意味している。

伝えられるところによると、改訂されたガイダンスは Central Board of Direct Taxes (CBDT) によって発行され、India の Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) および Common Reporting Standard (CRS) の実施規則に影響を与える。

新しいガイダンスは、銀行、投資信託、保険会社、カストディアン、その他の投資主体を含む報告金融機関 (RFIs) に対し、報告対象口座の特定、税務上の居住地の検証、および同国の Automatic Exchange of Information (AEOI) コミットメントに基づく財務情報の報告に関するコンプライアンスフレームワークを規定している。

また、報告金融機関に対してより厳格なデューデリジェンス義務を導入している。具体的には、金融機関は残高が $1 million を超える高額口座に対して強化されたデューデリジェンスを適用することが求められ、そのような口座が報告のために分類される前に追加のレビュー手順が必要となる。

さらに、このフレームワークは、FATCA および CRS の義務が適用される金融機関全体で 税務上の居住地の検証 および報告対象口座を特定するための更新された手順を提供している。

このガイダンスは税務報告要件に焦点を当てているが、デジタル通貨関連製品を、すでに国際的な情報共有ルールの対象となっている伝統的な金融資産と並べて配置し、India の報告フレームワークを Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) の CARF に近づけている。CARF は、脱税や租税回避を防止するために、税務報告の標準を設定し、デジタル資産取引 に関する国間の情報交換を改善するために設計されたグローバルな税の透明性イニシアチブである。

India は最近まで、世界の貿易と経済の進歩を改善するための政策を推進するグローバル機関である OECD によって 特定された、CARF の実施をまだ確約していない 5 つの国の 1 つであった。