독일의 스테이킹 세금: 유입, 256유로 임계값 및 보유 기간

주요 포인트 한눈에 보기

• 두 개의 시점, 두 개의 세금: 스테이킹은 보상이 도착할 때 세금이 부과되고, 나중에 이를 매도할 때 다시 세금이 부과됩니다. 매도만 생각하는 사람은 그림의 절반을 놓치고 있는 것입니다.
• 유입은 독일 소득세법(EStG) 제22조 제3항에 따른 기타 서비스 소득으로, 도착하는 시점의 시장 가격으로 평가되며 개인 소득세율로 과세됩니다.
• 연간 256유로의 과세 기준선. 이는 공제액이 아니라 기준선입니다. 1유로만 초과해도 전체 금액에 대해 과세됩니다. 이는 제23조에 따른 1,000유로와는 무관합니다.
• 10년이 아닌 12개월. 연장된 보유 기간에 대한 부분은 세무 당국에 의해 명확히 정리되었습니다. 귀하가 받는 모든 보상은 도착하는 날부터 독자적인 보유 기간이 시작됩니다.
• 도착 시점의 시장 가치가 취득 원가가 됩니다. 그렇기 때문에 나중에 매도할 때는 유입 이후의 가치 변동에 대해서만 과세되며, 전체 수익에 대해 과세되지 않습니다.

왜 스테이킹은 두 번 과세되는가

스테이킹의 경우, 가장 흔한 오해는 세금의 규모보다는 세금의 횟수에 관한 것입니다. 두 개의 별도 이벤트가 발생하며, 세무상으로 이들은 서로 다른 세계에 속합니다.

첫 번째 이벤트는 보상 그 자체입니다. 귀하가 아무것도 팔지 않아도 보상이 도착합니다. 세무 용어로는 이것이 귀하가 대가를 받는 서비스입니다. 귀하가 네트워크에 자본을 제공하고, 네트워크가 그 대가를 지불하는 것입니다. 그 소득은 독일 소득세법 제22조 제3항이 다루는 기타 서비스에 해당합니다.

두 번째 이벤트는 귀하가 받은 코인의 매도입니다. 여기에는 귀하가 구입한 코인과 동일한 규칙인 제23조가 적용됩니다. 12개월 이내에 매도하면 과세 대상이며, 그 이후에는 비과세됩니다.

이 둘 사이에는 많은 계산을 망가뜨리는 가교가 있습니다: 유입 시점의 시장 가치가 두 번째 이벤트의 취득 가격이기도 하다는 점입니다. 만약 귀하가 100유로 상당의 보상을 받고 나중에 이를 130유로에 판다면, 100유로는 기타 소득으로 한 번, 30유로는 자본 이득으로 한 번 세금을 냅니다. 130유로에 대해 두 번 내는 것이 아닙니다.

유입 및 256유로 과세 기준선

중요한 것은 귀하가 보상을 처분할 수 있는 시점입니다. 거래소의 경우 귀하의 계정에 입금되는 시점이고, 자체 노드의 경우 주소에 대한 접근 권한이 생기는 시점입니다. 평가는 연말 가격이나 매도 시점의 가격이 아닌, 그 시점의 가격을 사용합니다.