比特币兑换礼品卡：税务规则

将 Bitcoin 兑换为礼品卡 出于税务目的，这不属于购买行为，而属于销售行为。 一旦你使用加密资产支付礼品卡、商品或服务，你就交出了代币并换回了其他东西。 税务机关将此类交易视为与在交易所出售完全相同：根据德国所得税法 (EStG) 第 23 条，这属于私人处置行为。

是否产生税款取决于两个数字。如果购买和礼品卡支付之间间隔超过 12 个月，收益则免税。 若不足 12 个月，该收益将与当年所有其他私人处置收益合并计算，对比 1,000 欧元的起征点。 因此，如果你在 1 月购买 Bitcoin 并在 3 月用其支付礼品卡，即使账户里一欧元都没进，你账面上也产生了一笔税务相关的交易。

购买礼品卡是处置行为，而非交换

EStG 第 23 条含义下的 处置 是指任何有偿的资产转移。 换回的是礼品卡而非欧元这一事实并未改变任何性质：有偿仅意味着有对价流回。 2023 年 2 月 14 日，联邦财政法院确认加密资产属于该条款意义下的其他资产，并受此规定约束。

这正是购买礼品卡与 无偿 转让的区别所在。 任何赠送代币或将其交给慈善组织的人都不属于处置，因为没有对价回流；那里适用不同的规则，我们已在 Bitcoin 捐赠抵税 中进行了说明。 礼品卡是具有可量化价值的对价，整个计算都取决于此。

在实践中，这意味着通过礼品卡消费代币以规避税收是没有捷径的。 事实恰恰相反，因为与在交易所销售不同，你之后没有交易所账单作为证据。

什么是处置收益：礼品卡的市场价值

处置收益 是你换取代币所获得物品的价值。对于礼品卡，这就是其欧元的面值，即卡上印制的、你可以用来兑换的金额。 从中减去 购置成本，即你购买所交出的代币时花费的欧元金额，加上当时的附带购买费用。

举个整数例子：你以 400 欧元购买了代币，8 个月后用它们支付了价值 700 欧元的礼品卡。应税收益为 300 欧元。 如果你改为在交易所将同样的代币以 700 欧元售出，结果是完全一样的。礼品卡仅作为欧元的对价形式存在。

当提供商收取溢价，而你交出市场价值为 730 欧元的代币来换取价值 700 欧元的礼品卡时，你需要留意。 此时以你实际收到的价值为准。溢价会减少你的收益结果，你应该能够证明这一点，否则可能会以代币较高的市场价值作为基础。

一年持有期决定税收

持有期 自购买次日开始，12 个月后结束。在此之后兑换礼品卡，收益无论多少都免税。 在此期限内，则按你的个人所得税率纳税。

决定性因素是支付日期，而非你稍后在商店使用礼品卡的日期。代币兑换礼品卡的时刻是税务计算的关键时刻。 任何想了解该期限运作机制背景的人，可以在我们关于 持有期内的亏损出售与回购 的对比中找到相关内容。

1,000 欧元的起征点：为什么 1,001 欧元的收益要全额纳税

私人处置行为每个日历年有 1,000 欧元的 起征点。起征点不是免税额：一旦达到或超过，全部收益都要纳税，而不仅仅是超过的部分。 收益为 999 欧元时你无需缴税；收益为 1,001 欧元时，你将按 1,001 欧元纳税。