2026年Bitcoin税务：持有期、亏损与免税额

Bitcoin 在 Friday 早晨的交易价格为 $82,558，或 €73,577。October 6, 2025 创下了 $126,080 的历史最高点，目前的交易价格比该标记低 34.5%。以欧元计算，与 €107,662 纪录的差距为 31.7%，因为美元自那以后已经走弱。价格来自 CoinGecko。

那个日期是今天讨论 Bitcoin 与税收 的原因。October 6, 2025 距今已超过 12 个月。任何在那个 Monday 或随后的日子里买入的人，都已经超过了 German Income Tax Act 的 Section 23 规定的一年持有期。从今天起销售将是免税的。这听起来像是一个优势，但随着价格下跌约三分之一，它变成了相反的情况：免税也意味着税务局不再承认该亏损。

Bitcoin 与税收：German Income Tax Act 的 Section 23 在 October 2026 的规定

Germany 将加密资产视为其他经济物品。因此，它们属于 German Income Tax Act 的 Section 23 规定的私人处置交易，不属于适用于股票和基金的统一预扣税。这产生了几近每个投资者都通晓的规则：持有 Bitcoin 超过一年，销售即免税。在一年内出售，收益将按您的个人所得税率纳税。

私人处置交易不仅由欧元销售触发。换成另一种加密资产也算作处置，且收到的代币被视为在同一时刻获得。它的一年时钟重新开始。任何在 May 将 Bitcoin 换成 Ether 的人都会触发两个税务事件，即使没有换取欧元。

期限按天计算。January 15 的购买从 January 16 开始计时，并于次年的 January 16 结束。重要的是合同交易的日期，而不是代币到达钱包的日期。在交易所购买时，两者通常一致；在钱包之间的转账时，则不一致。

October 6, 2025 的历史最高点：自 October 7 起，账面亏损在税务上已失效

持有期在两个方向都起作用，而后者往往被忽视。一旦一年期限届满，该交易在税务上就变得无关紧要。收益保持免税，而亏损作为回报也变得不可使用。它既不进入亏损追溯，也不进入亏损结转，且不能抵扣哪怕一欧元的税款。

对于在 October 6, 2025 以纪录价格买入的人来说，这意味着具体的事情。直到 October 6, 2026 之前的销售都会产生税务局承认的亏损。自 October 7, 2026 以来，同样的销售将一无所获。以 €10,000 的本金和以欧元计 31.7% 的跌幅计算，这意味着 €3,170 的亏损额度消失了。

亏损也必须变现。钱包内的价格下跌在税务上毫无意义。只有销售或交换才能将账面亏损转化为纳税申报单所知晓的亏损。等待更好的价格并让截止日期过期本身就是一个决定，即使感觉不像是一个决定。

€1,000 的免税限额：超过一欧元就会导致全部收益课税