2026 年奥地利比特币税务申报：适用规则

奥地利 Bitcoin 税务申报：2026 年投资者可以向加密货币交易所索取什么

奥地利加密货币投资者可以在 2026 年首次使用一种新工具，该工具旨在使纳税申报和损失抵销变得更加容易。对于从 2025 日历年起产生的收入，某些有义务代扣代缴资本利得税的相关方必须根据要求提供标准化税务报告。除银行外，这还明确包括加密资产服务提供商。

对于投资者来说，效果是显而易见的。任何通过奥地利加密服务提供商持有或出售 Bitcoin 的人，都可以要求其提供一份上一日历年税务相关交易的结构化概览。

奥地利 Bitcoin 税务报告包含的内容

该税务报告旨在涵盖单个投资者在一个日历年内由提供商管理的交易和资本资产的相关数据。其精确结构由奥地利税务报告条例规定。

对于加密货币，它可能特别包含有关税务相关收入和损失的信息。官方模板区分了可在自动损失抵销中考虑的加密收入以及被排除在外的收入等。

因此，该报告可以帮助投资者追溯：

• 哪些加密收入被记录用于税务目的，
• 考虑了哪些损失，
• 哪些收入未进入自动损失抵销，

以及哪些资本利得税已经入账或汇出。

不过，有一点需要注意。税务报告通常仅涵盖首先需缴纳资本利得税预扣税的收入。根据税务报告条例，无需此类预扣税的收入不必显示。

谁可以在奥地利索取税务报告？

该权利适用于对负有代扣代缴资本利得税义务的相关方承担无限纳税义务的人。奥地利财政部明确指出的典型案例是国内银行和加密资产服务提供商。

然而，这并不意味着每家国际加密货币交易所都必须根据该条例向奥地利投资者发布奥地利税务报告。

任何对 Bitcoin 仅通过外国提供商持有的投资者（且该提供商不进行奥地利预扣税），不能自动依赖这份标准化的奥地利报告。

在多家银行和加密交易所中最有用

税务报告的实际好处主要体现在损失抵销方面。

假设一位投资者在一家奥地利银行获得股息收入，同时通过一家奥地利加密服务提供商亏本出售 Bitcoin。银行和加密平台之间的自动损失抵销不会跨提供商进行。

税务报告提供了在所得税评估中将此类投资收入汇集在一起所需的信息。财政部明确指出，这份综合报告取代了此前使用的强制性自动损失抵销证明。

这使得该文件对于以下投资者特别具有吸引力：

• 使用多家加密交易所，
• 同时持有股票和 Bitcoin，
• 在一个提供商处亏损而在另一个提供商处盈利，

想要通过纳税申报进行自愿损失抵销。

并非每笔交易都会自动显示在税务报告中

税务报告不应与完整的区块链或交易历史混淆。税务报告条例要求提供代扣代缴义务人持有的税务相关数据。明确排除不属于资本利得税预扣范畴的收入。

例如，仅仅在投资者自己的两个钱包之间转移 Bitcoin，通常不是应税处置。同样，免税的加密货币对加密货币交易与欧元出售的处理方式也不同。奥地利所得税法第 27b 条明确规定，将一种加密货币兑换为另一种加密货币不构成变现。