加密货币经纪商税务表格的新挑战呼吁尽早行动

许多自动将 1099-DA 数据导入申报表的软件平台可能会误读这一差距，因此，当未涵盖批次没有报告成本依据时，它可能会被（错误地）视为零。这意味着全部售价都将计为应税收益。另一个大问题是系统可能根本跳过收益计算。

空白字段并不意味着纳税人没有为该资产支付任何费用，也不意味着没有内容需要报告。这只是意味着一旦资产离开平台，经纪商就不被要求跟踪该信息。实际的成本依据仍然存在；只是必须根据用户自己的记录重新构建，而不是从表格中提取。

目前尚不清楚随着时间的推移，这种情况在不同经纪商之间的应用一致性如何，因为“经纪商”一词的定义非常广泛且变化迅速。由于 DeFi 前端经纪商规则已于 April 2025 废除，允许交易的非托管钱包目前不受 1099-DA 报告的约束。纳税人仍必须对其在此类平台上进行的交易进行申报并缴纳税款，但他们不会收到针对其交易活动的 1099-DA 表格。

即使是去年为稳定币发行人提供联邦监管框架的 GENIUS Act，也没有触及税务处理。在 IRS 眼中，稳定币仍然是财产，因此每一次兑换在技术上都是一次处置，可能需要申报。

包含不完整数据集的申报表可能会触发 CP2000 少报通知，发现经纪商报告的数据与纳税人申报的数据之间的差异。

采取行动

IRS 正在继续完善经纪商报告制度，但时间表尚不确定。目前，事务所应在报税季开始前采取预防措施，而不是等待差异通知送达：

尽早审计客户的交易历史。为每位有数字资产活动的客户索取完整的交易所和钱包级别导出文件，而不仅仅是他们收到的 1099-DA 表格。标记任何未涵盖的批次，并将其作为与客户工作流中内置的、不可协商的一部分。在申报前将经纪商数据与客户记录进行对比，确保立即标记任何差异，以便仍有时间解决。

重新设定客户预期。一些纳税人可能认为这一过程将报告负担转移到了经纪商身上。事实并非如此。无论表格记录了什么，纳税人仍有责任准确报告收益和损失。去年，一些交易所的 1099-DA 表格甚至在实际报税截止日期 April 15 才重新发布。您可能还想建议客户申请延期，以便您有更多时间协助申报（尽管这不会推迟欠税）。

审查业务约定书和业务范围。确保客户了解谁负责收集未被经纪商报告自动涵盖的资产数据。Form 1099-DA 所做的只是将报告中最简单的部分标准化——最难的部分留给了用户自己。现在就开始对账数据的事务所，在明年春天处理原本可以预见的 IRS 通知时所花的时间会少得多。

简化未来的持续报告。为了减轻税务申报负担，您可以建议客户仅直接向交易所转入或转出 USDC 和 USDT 等稳定币。这样，当他们出售波动性较大的加密货币资产时，在单个交易所内就有清晰的成本依据。这并不总是可行，但如果可行，将大大简化未来的税务申报。

就税务监管而言，加密货币行业一直像荒野西部，而 1099-DA 代表了在使我们的行业合法化方面迈出的重要一步。当大家都在努力弄清楚如何合规时，可能会有一点痛苦。但从长远来看，这些明确的规则将成为催化剂，帮助加密货币成长为比今天规模更大的资产类别。

本文不一定反映 Bloomberg Industry Group Inc.（Bloomberg Law、Bloomberg Tax 和 Bloomberg Government 的发行方）及其所有者的观点。

作者信息

Andrew Duca 是加密货币税务平台 Awaken Tax 的创始人。

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