德国加密货币信用卡税收：为何每笔支付均属于资产处置

加密货币信用卡做出了一个非常简单的承诺。你将卡贴在终端上，你的一部分加密货币余额在后台被清算，商家收到欧元。在日常使用中，它的感觉就像任何其他银行卡支付一样。但在德国的税务层面，这被视为对你加密资产的一种处置。

几乎所有随后因使用该卡而产生的工作都源于这一分类。如果你一年中将其用于加油、每周购买杂货和支付餐厅账单，你产生的不仅仅是几次事件。你会迅速产生数百次独立的处置。每一次都有其自己的日期、自己的价格和自己的持有期，如果被要求，你必须能够为每一次提供证明。

本文阐述了该卡在税务上是如何处理的：存在哪些设计、何时支付变得应纳税，以及在下一次纳税申报前你需要哪些记录。德国市场有哪些供应商，以及他们在费用和托管方面的差异，将在我们对加密货币信用卡和加密货币借记卡的对比中进行介绍。

加密货币信用卡的工作原理：钱包、结算伙伴和卡网络

在欧洲，没有商家终端直接接受 Bitcoin。在收银台，支付运行在与普通借记卡交易相同的轨道上，并以欧元结算。该过程的加密货币端完全在发卡机构处进行。

该发行人通常是获得许可的电子货币机构或银行，通常与加密货币提供商本身合作。该机构持有卡业务的授权，而钱包功能则由加密服务提供。对你来说，这是单一界面背后的两种合同关系。

在支付瞬间，提供商根据欧元金额的需要清算你的余额。在某些卡上，这是在交易的同时实时发生的。在另一些卡上，该卡提取预先充值的欧元余额。这在技术上差异很小，但在财政上差异很大，因为它决定了哪个价格和哪一天对你的收益具有决定性意义。

税务核心：根据德国《所得税法》第23条，支付即为处置

在德国，作为私人资产持有的加密资产被视为《所得税法》第23条第1款第1句第2项含义下的其他经济物品，因此属于私人处置交易。如果获取和处置之间的时间不超过一年，则收益需纳税。

重要的是处置的广泛含义。它涵盖了换取欧元的销售、换成另一种加密货币，以及同样将加密货币作为支付手段的使用。无论你是在交易所出售你的代币，还是发卡机构在你于五金店付款时将其清算，在税务上都没有区别。

税务机关最近在 2025年3月6日的 BMF 通函中阐明了其立场，该通函取代了 2022年5月10日的早期版本。在实践中，这意味着即使是四欧元的咖啡也是一次处置。对于小额金额没有微量豁免。

借记模式、稳定币余额和信用额度：三种设计产生三种税务结果

在纯借记模式下，Bitcoin、Ether 或其他加密资产存在于你在提供商处的账户中，每笔卡支付都会触发比例销售。这是最费力的案例。每笔支付都需要日期、价格和获取历史，一年下来，这会累积成四位数的个人分录。

如果你通过稳定币余额为卡提供资金，情况会平静得多。挂钩欧元的稳定币价格几乎没有波动，因此一笔支付产生的收益或损失仅在分美范围内。该事件仍然是受记录约束的处置，但金额极小。

信用额度变体则不出售任何东西。你质押加密资产作为抵押品，并从贷款中支付。借入贷款不是处置，因此该交易在开始时不会触发所得税。作为交换，你面临着另一个问题。