加密货币的首个重大税务胜利为质押者和日常支付带来隐患

加密货币团体正在敦促国会扩大税收减免，此前众议院一个小组委员会推进了首个数字资产税收框架。

众议院筹款委员会于9月16日以38比5的投票结果批准了H.R. 10357，《数字资产税收确定性法案》，将一套涵盖加密支付、稳定币、交易、借贷、质押和挖矿的方案送交众议院全体会议。在采纳了主席 Jason Smith 的替代方案后，委员会下令对该修正案进行有利报告。

行业团体对此次投票表示欢迎，但同时也指出，该立法尚未达到其希望在最终通过前解决的几个优先事项。其中包括针对日常加密交易更广泛的减免，以及关于质押和挖矿奖励何时征税的调整。

Crypto Council for Innovation (CCI) 首席战略官兼美国政策负责人 Alison Mangiero 称委员会的投票是历史性的一步，但表示立法者仍有空间细化质押和挖矿奖励的收入确认时间，并扩大普通数字资产交易的微量豁免（de minimis）待遇。CCI 在审议前已向立法者提出了类似问题。

这使得该行业在法案的基础上进一步争取，该法案虽然赋予了多项长期寻求的税收让步，但尚未消除加密倡导者所说的导致数字资产难以用于支付和网络参与的一些摩擦。

行业希望支付减免能进一步扩大

该法案将从2027年12月31日之后的处置开始，消除使用数字资产支付不超过10美元的合规网络和交易费用时的损益确认。对于交易费用，用于支付费用的资产通常必须与基础转账涉及的资产类型相同。

这解决了 Internal Revenue Service 将数字资产视为财产所带来的一个具体后果：使用加密货币支付区块链费用本身可能会产生应税处置。

CCI 希望国会能进一步提供更广泛的针对日常数字资产交易的微量豁免减免。这一区别非常重要，因为 H.R. 10357 的10美元条款涵盖的是合规费用，而不是对使用加密货币进行的小额购买进行全面豁免。

该方案还分别为合规的美元稳定币提供特殊待遇，并为广泛交易的数字资产创建了简化的会计选择。

它还将现有的金融市场待遇扩展到行业的其他部分，包括借贷安全港、合规交易商和交易员的市价计值会计处理，以及针对某些慈善捐赠的简化规则。委员会将这些条款描述为旨在使数字资产更接近于可比的传统金融工具。

在做出让步的同时，对投资者也实施了更严格的规则。H.R. 10357 将把虚假销售（wash-sale）和推拟销售（constructive-sale）条款扩展到数字资产，从而堵住那些因加密货币通常不在已应用于证券和其他金融工具的规则范围内而一直可用的税收策略漏洞。

质押使行业的一项关键诉求仍未解决

挖矿和质押对该行业来说是一个更具影响力的未决问题。

该立法将明确将数字资产验证活动的收入视为普通收入，并根据纳税人或相关业务运营所在地建立来源规则。它还将允许合规投资信托在不因该活动而丧失信托地位的情况下质押资产。

它没有提供的是早期提案中寻求的选择性递延，该递延本可以允许一些矿工和质押者推迟将新创建的代币确认为收入，直到它们被售出。目前的方案确立了验证收入的性质，但留下了 CCI 希望国会重新审视的时间问题。

这一问题可能会影响那些在收到代币奖励的同时未收到现金的运营商。立即确认可能会在基础代币售出之前产生税务责任，使矿工和验证者暴露在从收到到变现之间的价格波动风险中。

行业确实获得了另一项针对在美国境外建立的加密组织的条款。该法案指示 Treasury 在12个月内就与去中心化自治组织（DAO）相关的外国实体的税务处理发布指导意见，包括合规基金会改组为国内公司的方法，以及为9月14日之前成立的实体提供潜在的临时安全港。

a16z crypto 政策负责人兼总法律顾问 Miles Jennings 表示，该立法可以为企业家提供更清晰的规则，同时为加密基金会在国内税收结构下返回美国创造一条路径。

CCI 的 Mangiero 同样引用了 DAO 条款，认为其可以鼓励创新和就业岗位迁回美国，同时辩称整个方案仍需要技术性调整。