2026年加密货币税收法案：H.R. 10357 对你意味着什么

House Ways and Means Committee 刚刚发布了一份 114 页的法案，试图完成 Congress 多年来未能完成的任务：为加密货币制定清晰、全面的税务规则。H.R. 10357，即 Digital Asset Tax Certainty Act，计划于 September 16 10:00 a.m. ET 与包括医疗保健和童工立法在内的其他 six 项法案一起进行审议。但毫无疑问——这项加密货币法案才是头条新闻。

H.R. 10357 与以往尝试的不同之处不仅在于其范围。而是 Congress 终于在以对待股票和债券的方式对待数字资产——使用统一的税务框架而非零碎的补丁。这对你而言是好是坏，完全取决于你如何使用加密货币。

10 美元费用豁免：虽然微小但意义重大

区块链上的每一次交换、跨链桥接和转账都会产生网络费用。根据当前的 IRS 规则，这些费用在技术上可能会触发征税事件——即使在 50 美元的交易中费用仅为 two 美元。这很荒谬，而且几乎没有人报告，但技术上这种义务是存在的。

H.R. 10357 通过取消对 10 美元以下的网络或交易费用的征税来修复这一问题。这是一个合理的微量豁免阈值，为那些积极使用加密货币而不仅仅是持有它的人消除了合规方面的烦恼。

如果你在上一纳税年度进行了超过 5,000 次转账，则该豁免不适用于你。这一界限将高频交易者、机器人操作员和自动化 DeFi（去中心化金融——让你无需银行或经纪人即可交易、出借或借入加密货币的协议）策略推向了全额报告，无论费用大小。

5,000 次转账的界限是明智的政策设计。它保护了普通用户——比如每周在 Ethereum 和 Arbitrum 之间进行几次代币跨链，或者偶尔交换稳定币的人——同时确保产生数千次征税事件的算法交易者不能利用小额费用例外来逃避报告。这个数字感觉比较合适。关于日常加密货币交易如何运作的背景，购买加密货币入门指南解释了这项豁免将简化的基本流程。

洗售：终于要关闭的漏洞

这是对交易者伤害最大的条款——也是最迟该出台的条款。

目前，如果你亏本出售 Bitcoin，你可以申请税收减免，然后在 five 分钟后买回相同的 Bitcoin。你保留了头寸，拿到了税收优惠，然后继续。如果对 Apple 股票尝试同样的操作，IRS 会根据洗售规则禁止该项减免——你不能在亏损销售后的 30 天内重新购买“实质相同”的证券。

加密货币一直被排除在这一规则之外，因为 IRS 尚未将数字资产归类为洗售目的的证券。H.R. 10357 改变了这一点。该法案将 Section 1091 洗售规则和 Section 1259 推定销售限制扩展到了数字资产。

用通俗易懂的话来说：如果你亏本出售 ETH 并在 30 天内重新购买 ETH（或“实质相同”的资产），你将失去税收减免。被禁止的损失会调整你替代资产的成本基准——它不会永远消失，但你现在不能用它来抵消收益。